KURZUS: Pénzügyi és gazdasági elemzés, tervezés és ellenőrzés

MODUL: I. modul Pénzügyi és gazdasági elemzés, tervezés

Modulzáró feladatok

| 1. Állapítsa meg az adatok alapján, hogy
a) | a kapcsolódó állítások helyesek-e és jelölje azokat!
b) | az A, B és C vállalkozás közül melyik a
| 1. | villamos áramot termelő erőmű,
| 2. | autókereskedés
| 3. | élelmiszer-áruház!
Mérlegadatok százalékban | A | B | C
Pénzeszközök és piacképes értékpapírok | 15,4 | 7,6 | 0,5
Követelések | 15,6 | 2,2 | 3,8
Készletek | 26,5 | 41,4 | 2,2
Egyéb forgóeszközök | 2,0 | 4,7 | 2,6
Ingatlanok és berendezések | 29,6 | 42,9 | 90,0
Egyéb eszközök | 10,9 | 1,2 | 0,9
Eszközök összesen | 100,0 | 100,0 | 100,0
Váltótartozások | - | 2,3 | 3,1
Szállítók | 15,1 | 33,3 | 2,6
Egyéb rövidlejáratú források | 11,5 | - | 2,6
Hosszú lejáratú hitelek | 5,8 | 6,7 | 43,3
Egyéb kötelezettségek | 4,3 | 3,2 | 1,8
Saját tőke | 59,4 | 50,5 | 45,2
Források összesen | 100,0 | 100,0 | 100,0
Mutatók | A | B | C
Eszközarányos nyereség | 0,06 | 0,09 | 0,05
Sajáttőke-arányos nyereség | 0,10 | 0,19 | 0,11
Eszközarányos bevétel | 1,65 | 6,06 | 0,32
Átlagos beszedési idő (nap) | 33 | 1 | 44
Készletek forgási sebessége | 5,2 | 11,0 | -
Összes hitel/összes eszköz | 0,41 | 0,5 | 0,55
Hosszú lejáratú hitelek/saját tőke | 0,1 | 0,13 | 0,96
Likviditási ráta | 1,62 | 1,41 | 0,93
Likviditási gyorsráta | 1,08 | 0,37 | 0,64
A) Jelölje az állítások közül, melyik vállalkozáshoz kapcsolódik!
Állítás | Vállalkozás
Nagyon magas a tárgyi eszközök állománya |
Az átlagos beszedési idő rövid |
A likviditási ráta és gyorsráta között nagy a különbség a készletek nagy aránya miatt |
A készletek forgási ideje nem értelmezhető, mivel nincs készlete |
A likviditási és a likviditási gyorsráta is elfogadható |
Csaknem azonos a hosszúlejáratú kötelezettségek és a saját tőke nagysága |
Vagyonában a készletek és a tárgyi eszközök a meghatározók |
A saját tőke részaránya a legmagasabb |
B)
villamos áramot termelő erőmű |
autókereskedés |
élelmiszeráruház |
2. Egészítse ki az alábbi kifejezéseket! tervezési időszak elemzés elemzés
Minek a szakaszait adják meg a fent felsorolt tevékenységek? Az elemzését.
3. Egészítse ki a cash flow felépítését! Adózás eredmény +Pénzmozgást nem eredményező -Pénzmozgást nem eredményező ±Forgóeszközök, rövid lejáratú kötelezettségek, hosszú lejáratú kötelezettségek, és változásai ± eszközök állományváltozása (leírások és visszaírások nélkül) + eredményező, eredményt nem érintő pénzbevételek -Pénzmozgást eredményező, eredményt nem érintő kiadások - nyereségadó -Fizetett , részesedés = Pénzeszközök
4. Sorolja fel az üzemi eredményre ható főbb tényezőket! hatása változás hatása változás hatása Összetétel költségek változása bevételek és ráfordítások változása
5. Egészítse ki a megfelelő szóval (növelendő/csökkentendő) a közvetett módszerrel készülő cash flow szabályait! (Forgó)eszközök csökkenése esetén az adózás előtti eredmény (Rövid lejáratú kötelezettségek) Források növekedése esetén az adózás előtti eredmény (Forgó)eszközök növekedése esetén az adózás előtti eredmény (Rövid lejáratú kötelezettségek) Források csökkenése esetén az adózás előtti eredmény
6. Adja meg az alábbi összefüggések nevét!
Összefüggés | Megnevezés
Közvetett költség/Fedezeti hányad |
Közvetett költségek ± Eredmény |
Fedezeti összeg/Árbevétel |
7. Egészítse ki az alábbi mondatot! A az előállított termékek jövedelmezőségi mutatója, aminek alapján jövedelmezőségi állítható fel. Számítása: fajlagos fedezet/fajlagos .
8. Egészítse ki az alábbi mondatot! Általános elvárás, hogy a pénz döntő része a során képződjön a működés fenntartása miatt. Ez biztosítja az osztalékfizetést, a törlesztését. A vállalkozás akkor is elérhet működési cash flow-t, ha egyébként veszteséges. Ehhez az szükséges, hogy a forgótőkéjét jól kezelje például a vevők jelentősen idejével, mint ami a szállítókéra jellemző. távon ez azonban nem fenntartható.
9. Egészítse ki az alábbi mondatokat! A cash flow bevételi oldalon a járó pénzbeáramlások, a hitel-, kölcsön és a kötvénykibocsátás jelentkezik. A cash flow oldalán a tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzésével kapcsolatos találhatók.